審核是一項(xiàng)通過(guò)審核員系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)審核線索，經(jīng)過(guò)獨(dú)立地判斷形成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，最終為客戶提供有價(jià)值的審核結(jié)論的服務(wù)過(guò)程。如何實(shí)施有效審核，筆者從職業(yè)道德建設(shè)和審核準(zhǔn)備工作兩個(gè)方面，談一下自己的拙見(jiàn)，如有不對(duì)之處，請(qǐng)各位老師斧正。

職業(yè)道德不放松

    作為一名審核員，應(yīng)具備恪盡職守、獨(dú)立客觀、公正表達(dá)、職業(yè)勝任、合理謹(jǐn)慎、保守秘密、廉潔奉公的基本審核職業(yè)道德。

具體如下

• 恪盡職守就是審核人員應(yīng)當(dāng)遵循認(rèn)證基本規(guī)范和認(rèn)證規(guī)則從事認(rèn)證審核活動(dòng)，敬業(yè)高效，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真履行審核職責(zé)，保證審核工作質(zhì)量。
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• 獨(dú)立客觀就是審核人員應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)、充分的審核證據(jù)支持審核結(jié)論，實(shí)事求是地形出審核評(píng)價(jià)和處理審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)于可能損害審核獨(dú)立性的情形，審核員應(yīng)主動(dòng)回避。例如：審核員在制訂客戶的抽樣方案時(shí)，不應(yīng)簡(jiǎn)單抽取2-3個(gè)樣本，應(yīng)更多從樣本總體數(shù)量、分布情況和各個(gè)樣本的差異性和代表性等因素考慮抽樣數(shù)量。同時(shí)，審核員即不偏聽(tīng)偏信客戶的一面之詞，又不草木皆兵，擴(kuò)大抽樣范圍或數(shù)量。
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• 公正表述就是審核人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，不屈從于外部壓力；不歪曲事實(shí)，不隱瞞發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；廉潔自律，不謀取私利；維護(hù)公共利益。
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• 職業(yè)勝任就是審核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審核業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、職業(yè)能力和工作經(jīng)驗(yàn)。如：審核員應(yīng)可以判斷產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和服務(wù)開(kāi)發(fā)的過(guò)程活動(dòng)的充分性；關(guān)鍵活動(dòng)控制的有效性；適用的法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及其他要求的符合性以及與客戶環(huán)境的適宜性。
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• 合理謹(jǐn)慎就是審核人員執(zhí)行審核業(yè)務(wù)時(shí)，除了應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)可能存在的重要問(wèn)題（如：過(guò)程策劃、各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)、措施結(jié)果）保持警覺(jué)，并審慎評(píng)價(jià)所獲取審核證據(jù)的適當(dāng)性和充分性，得出恰當(dāng)?shù)膶徍私Y(jié)論。
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• 保守秘密就是審核人員應(yīng)當(dāng)保守其在執(zhí)行審核業(yè)務(wù)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密；對(duì)于執(zhí)行審核業(yè)務(wù)取得的資料、形成的審核記錄和掌握的相關(guān)情況，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露，不得用于與審核工作無(wú)關(guān)的目的。
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• 廉潔自律：審核員不得利用自己的身份、地位和所掌握的受審核方的資料和情況為自己和其他人員謀取私利，不得向受審核方索賄受賄，不得以任何方式接受禮品和其他好處，也不得向受審核方提出超越工作正常需要之外的個(gè)人要求，審核員注重自己的儀容儀表、舉止談吐，堅(jiān)持文明審核，保持良好的職業(yè)形象。

審核準(zhǔn)備要充足

    審核準(zhǔn)備工作可分為審核組長(zhǎng)準(zhǔn)備和審核能力的準(zhǔn)備兩個(gè)部分。

一、 審核組長(zhǎng)準(zhǔn)備

    審核組長(zhǎng)對(duì)受審核方的體系文件進(jìn)行文件審查，必要時(shí)，與客戶代表聯(lián)系，確認(rèn)和澄清相關(guān)事宜。審核組長(zhǎng)應(yīng)在文件審查中獲取以下信息，作為編制審核計(jì)劃的輸入信息：

    1) 審核單位名稱、地址與多場(chǎng)所分布及其經(jīng)營(yíng)范圍（產(chǎn)品和服務(wù)種類(lèi)）

    2) 組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)范圍、權(quán)限劃分；

    3) 適用的法律法規(guī)、技術(shù)規(guī)范及其執(zhí)行證據(jù)情況；

    4) 方針、目標(biāo)的分解和執(zhí)行情況；

    5) 體系文件的策劃情況；

    6) 體系績(jī)效評(píng)價(jià)情況；

    7) 管理評(píng)審和內(nèi)部審核及其執(zhí)行情況；

    8) 組織是否大量使用了信息技術(shù)或數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)等大型軟件情況；

    9) 組織的環(huán)境識(shí)別情況（經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)狀況及其他外部因素）

    10) 以往不符合項(xiàng)或觀察項(xiàng)及整改情況；

    11) 需要了解的其他情況。

    審核組長(zhǎng)在編制審核計(jì)劃時(shí)，除了滿足認(rèn)可規(guī)范要求外，還應(yīng)關(guān)注以下因素：

    1) 根據(jù)文件審核結(jié)果，審核組長(zhǎng)應(yīng)與客戶代表溝通文件審核的問(wèn)題和審核關(guān)注點(diǎn)；

    2) 根據(jù)文件審核結(jié)果，確定優(yōu)先關(guān)注的重點(diǎn)場(chǎng)所、關(guān)鍵活動(dòng)和審核時(shí)間分配；

    3) 評(píng)估審核員的能力需求（專(zhuān)業(yè)代碼、人員數(shù)量），擬定審核計(jì)劃；

    4) 客戶適用的法律法規(guī)、客戶投訴、公眾關(guān)注程度較高的熱點(diǎn)事件等。

二、 審核能力的準(zhǔn)備

    在現(xiàn)場(chǎng)審核實(shí)施前，通常會(huì)由認(rèn)證機(jī)構(gòu)安排專(zhuān)業(yè)審核員對(duì)非專(zhuān)業(yè)審核員進(jìn)行一次專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)活動(dòng)，以幫助其了解客戶的業(yè)務(wù)過(guò)程，提升其審核能力。

    我們?cè)谂嘤?xùn)策劃時(shí)關(guān)注下列因素，以利于培訓(xùn)活動(dòng)的實(shí)施：

    1) 識(shí)別培訓(xùn)需求。

    培訓(xùn)需求來(lái)源于審核，因此培訓(xùn)需求與審核任務(wù)緊密相關(guān)。培訓(xùn)需求應(yīng)包括：如何達(dá)到審核目標(biāo)？審核范圍的如何界定？本次審核的內(nèi)容和重點(diǎn)？審核工作中出現(xiàn)的問(wèn)題（企業(yè)名稱變更、擴(kuò)大/縮小認(rèn)證范圍、企業(yè)人數(shù)增加、終止審核），如何處置？審核工作要求，如抽樣與驗(yàn)證的規(guī)定、如何編寫(xiě)審核報(bào)告？

    2) 培訓(xùn)對(duì)象不能僅限于非專(zhuān)業(yè)審核員。

    專(zhuān)業(yè)審核員的專(zhuān)業(yè)能力是根據(jù)其以往的工作經(jīng)歷或?qū)徍私?jīng)歷，由機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)并證實(shí)而獲得的。一個(gè)專(zhuān)業(yè)代碼通常會(huì)覆蓋許多類(lèi)別的產(chǎn)品種類(lèi)、即使是相同產(chǎn)品，不同的企業(yè)也可能會(huì)使用不同的制造過(guò)程和工藝方法，同時(shí)一個(gè)專(zhuān)業(yè)審核員的工作內(nèi)容很難會(huì)覆蓋一個(gè)專(zhuān)業(yè)代碼中的某個(gè)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、工藝、質(zhì)量、生產(chǎn)等不同階段；因此，專(zhuān)業(yè)審核員也需要提升專(zhuān)業(yè)審核能力。

    3) 培訓(xùn)內(nèi)容的更新。

    在2015版質(zhì)量管理體系標(biāo)準(zhǔn)中，審核員對(duì)于普通條款的審核，也是一個(gè)相當(dāng)挑戰(zhàn)。對(duì)于客戶經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜、多變和不確定性，我們能否識(shí)別和評(píng)審客戶經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略策劃、制定和實(shí)施的有效性；組織的使命、企業(yè)文化、風(fēng)險(xiǎn)管理、知識(shí)結(jié)構(gòu)、企業(yè)創(chuàng)新的合理性和適用性？我們?cè)谶M(jìn)行培訓(xùn)時(shí)，我們是否能夠在認(rèn)知、思維、語(yǔ)言和行動(dòng)等方面，提出我們的有針對(duì)性的培訓(xùn)需求，希望提高或矯正。

    4) 培訓(xùn)目的實(shí)現(xiàn)。

    培訓(xùn)不能完全依賴來(lái)自外部組織的培訓(xùn)活動(dòng)。興趣是最好的老師。個(gè)人能力的提升，是一個(gè)長(zhǎng)期、一系列地學(xué)習(xí)、消化、轉(zhuǎn)化、訓(xùn)練過(guò)程，能力使用技巧、心得還是需要自己反復(fù)實(shí)踐、揣摩來(lái)獲得。把這些經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，如果分門(mén)別類(lèi)地保存，像一個(gè)儲(chǔ)物柜一樣，井然有序，方便存放；當(dāng)需要的時(shí)候，你可以應(yīng)用或分享；對(duì)自己的知識(shí)進(jìn)行管理、實(shí)踐、應(yīng)用和分享，才能提升自己的價(jià)值。

    5) 網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)效率高。

    信息技術(shù)的發(fā)展，極大地拓展了我們?nèi)祟?lèi)的溝通方式。我們不僅利用它用于客戶的遠(yuǎn)程審核，還可以用于機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)。網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)不僅節(jié)約了培訓(xùn)費(fèi)用，而且網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)不受場(chǎng)地、時(shí)間限制，可以讓更多的人員參與進(jìn)來(lái)，這些都是網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)相對(duì)于傳統(tǒng)培訓(xùn)活動(dòng)所無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。